Assicurazioni Professionali Detraibilità e Deducibilità
Le polizze professionali sono deducibili o detraibili?
Se sei un avvocato, un medico o un commercialista, questo articolo è per te. Le assicurazioni professionali possono essere deducibili e detraibili, ma non tutte. Vediamo i dettagli:
Assicurazioni Professionali Detraibili e Deducibili
La deducibilità dipende dall'inerenza all'attività svolta. Ci sono due condizioni principali:
- Principio di cassa: le spese devono essere pagate nel periodo di imposta.
- Principio di inerenza: le spese devono essere pertinenti alla professione esercitata.
La polizza RC professionale obbligatoria è deducibile al 100% nella dichiarazione dei redditi. Al contrario, l’assicurazione auto e i contributi al servizio sanitario nazionale non sono deducibili.
La detrazione fiscale riguarda solo le polizze vita. Distinguere tra:
- Polizze vita e infortuni stipulate entro il 31 dicembre 2000.
- Polizze vita e infortuni stipulate dal 1° gennaio 2001.
Polizze Vita e Infortuni
Per le polizze stipulate entro il 31 dicembre 2000:
- Durata del contratto non inferiore a 5 anni.
- Nessuna concessione di prestiti durante il periodo minimo.
- Inclusione delle assicurazioni contro gli infortuni del conducente auto.
Per le polizze stipulate dal 1° gennaio 2001:
- Assicurazione per rischio di morte.
- Assicurazione per rischio di invalidità superiore al 5%.
- Assicurazione per rischio di non-autosufficienza nelle attività quotidiane.
- Assicurazione per la tutela di persone con disabilità grave.
- Nessuna possibilità di recesso da parte della compagnia assicurativa.
Dal 1° gennaio 2018, è possibile detrarre anche l’assicurazione per rischio di calamità naturali se stipulata con unità immobiliari ad uso abitativo.
Differenza tra Deducibile e Detraibile
È importante capire la differenza tra deducibilità e detraibilità. Questi termini non sono sinonimi:
- Spesa detraibile: riduce l'imposta da pagare.
- Spesa deducibile: abbassa il reddito imponibile prima del calcolo dell’Irpef.
Obblighi per i Professionisti
I professionisti, come medici, avvocati, ingegneri o architetti, devono avere una polizza RC professionale. L'obbligo è stato introdotto dal DPR 137/2012. La polizza protegge il patrimonio del professionista, intervenendo in caso di richieste di risarcimento per danni a terzi.
Deduzione del Premio nella Dichiarazione dei Redditi
Il costo della polizza può essere dedotto dalla dichiarazione dei redditi. Il Testo Unico Imposte sui Redditi (D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917) regola la deducibilità della polizza RC professionale. L’art. 54 dichiara che il reddito derivante dall'esercizio di arti e professioni è costituito dalla differenza tra compensi percepiti e spese sostenute nel periodo d'imposta.
Principi per la Deducibilità della Spesa
Per dedurre la spesa, è necessario rispettare:
- Principio di cassa: riguarda le spese sostenute nel periodo d'imposta.
- Principio di inerenza: le spese devono essere inerenti alla professione svolta.
Come Dichiarare le Spese nella Dichiarazione dei Redditi
Per dedurre i costi della polizza, è necessario avere i documenti che attestano l'effettiva spesa. Questi documenti devono essere consegnati al commercialista di fiducia e inseriti tra le “altre spese documentate”.
Differenza tra Deducibilità e Detraibilità
La deducibilità riduce il reddito imponibile, mentre la detraibilità riduce direttamente l'imposta da pagare.
Detrazione per le Polizze Assicurative
L'Agenzia delle Entrate specifica che sono detraibili al 19% le spese per polizze che coprono:
- Rischio di morte.
- Invalidità permanente superiore al 5%.
- Non-autosufficienza nelle attività quotidiane.
Importi Detraibili
Gli importi detraibili sono:
- 530 euro per assicurazioni rischio morte o invalidità permanente.
- 1.291,14 euro per assicurazioni che coprono il rischio di non-autosufficienza.
Dal 2016, l’importo detraibile per polizze a tutela delle persone con disabilità grave è elevato da 530 a 750 euro. La detrazione spetta solo se il pagamento è tracciabile e per intero ai titolari di reddito fino a 120.000 euro. La detrazione decresce fino ad azzerarsi a 240.000 euro di reddito complessivo.
Conclusione
Le assicurazioni professionali possono essere un vantaggio fiscale significativo. Capire la differenza tra deducibilità e detraibilità è cruciale per massimizzare i benefici fiscali. Per ulteriori informazioni, contatta il nostro team di esperti. Siamo qui per aiutarti a navigare nel complesso mondo delle assicurazioni professionali e delle agevolazioni fiscali.
